از آنجایی که پرداخت مالیات برای دولت ترکیه اهمیت بسیار زیادی دارد، مهاجران و متقاضیان دریافت اقامت این کشور باید قبل از خرید املاک، با قوانین و مقررات مالیاتی این کشور آشنا شوند که تحقق این امر، در گرو بهره مندی از تجارب کارشناسان آژانس املاک شهر خواهد بود. برای کسب اطلاعات بیشتر درمورد انواع مالیات و مشوق های مالیاتی در ترکیه تا پایان مقاله با ما همراه باشید.
اهمیت مالیات برای ترکیه
یکی از قوانین و مراحل مهمی که هنگام اخذ اقامت کشور ترکیه باید به آن توجه کنید، قوانین مالیاتی خواهد بود. مالیات یکی از منابع تامین بودجه هر کشور به حساب می آید و از آنجایی که ترکیه از کشور هایی است که دارای منابع طبیعی اندکی می باشد، نقصان های درآمدی بودجه سالانه خود را از طریق مالیات جبران می کند. این امر موجب شده تا مالیات به یکی از مهم ترین مسائل ترکیه تبدیل شود و هر فرد مهاجر باید طبق قوانین و مراحل مربوط، به پرداخت مالیات اقدام کند.
انواع مالیات
با توجه به نقش مهم مالیات در ترکیه و تاثیر چشمگیر آن بر کنترل تورم، دولت ترکیه مالیات های پرداختی از سوی شهروندان ترک و غیر ترک را به انواع مختلفی تقسیم می کند. به طور کلی مالیات را می توان به سه دسته شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر هزینه و مالیات بر دارایی تقسیم نمود که هر کدام از آنها مجموعه های کوچکتری را به خود اختصاص می دهند.
1.مالیات بر درآمد
یکی از مهم ترین مالیات هایی که که هر فرد یا شرکت باید به دولت ترکیه پرداخت کند، مالیات بر درآمد خواهد بود. در واقع سود یا درآمد حاصل از هرگونه فعالیت مشمول مالیات می شود. توجه داشته باشید که اگر در این کشور به عنوان یک کارمند فعالیت کنید، ابتدا مالیات به صورت اتوماتیک از حقوق شما کسر خواهد شد و مابقی به حسابتان واریز می شود. در صورتی که صاحب شرکت در ترکیه هستید، لازم است تا دو نوع مالیات را به دولت پرداخت کنید.
نخستین نوع، مالیات بر درآمد شرکت است که ۲۰ درصد از درآمد سالانه را به خود اختصاص می دهد و نوع دوم، مالیات بر اجاره شرکت است که شامل ۲۳ درصد از مبلغ اجاره سالانه را به خود اختصاص می دهد. شایان ذکر است که شرکت های خانگی نیازی به پرداخت مالیات ندارند.
2.مالیات بر هزینه
مالیات بر هزینه نیز نقش مهمی در تامین بودجه سالانه کشور ترکیه دارد که به موجب این امر، دولت ترکیه مالیات بر هزینه را در چندین طبقه دسته بندی کرده است که شامل مالیات بر معاملات بانکی، بیمه، ارزش افزوده و حق تمبر خواهد بود. به دلیل اهمیت بالای مالیات بر هزینه، در ادامه زیرمجموعه های آن را با جزئیات شرح می دهیم.
3.مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده بیانگر مالیاتی است که بر تمامی کالاهای داخلی و حتی کالاهای وارداتی اختصاص می یابد. به طور کلی مبلغ پرداختی مالیات برابر ۱ الی ۲۳ درصد از ارزش کل کالا ها عنوان شده است که به طور معمول ۱۸ درصد از ارزش کل کالا های داخلی به عنوان مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته می شود. انواع مغز های آجیل نیز شامل پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ ۱ درصد از ارزش کل خواهند بود. مالیات بر ارزش افزوده چرم و خدمات ارتباطی نیز به ترتیب ۸ و ۱۸ درصد عنوان شده است.
4.مالیات معاملات بانکی و بیمه ای
مالیات بر معاملات بانکی و بیمه‌ای به نقل و انتقالات بانکی تعلق می گیرد که با توجه به مبلغ مورد معامله متغیر خواهد بود. به بیان دیگر مالیات بر معاملات بانکی و بیمه ای به سود حاصل از بازپرداخت وام ها و همچنین سود سپرده های سرمایه گذاری اختصاص می یابد که به ترتیب شامل ۵ درصد و ۱ درصد از سود نهایی خواهد بود. توجه داشته باشید که نقل و انتقالات ارزی در ترکیه مشمول هیچ نوع مالیاتی نمی شوند.
5.مالیات یا حق تمبر
مالیات بر معاملات بانکی و بیمه‌ای به نقل و انتقالات بانکی تعلق می گیرد که با توجه به مبلغ مورد معامله متغیر خواهد بود. به بیان دیگر مالیات بر معاملات بانکی و بیمه ای به سود حاصل از بازپرداخت وام ها و همچنین سود سپرده های سرمایه گذاری اختصاص می یابد که به ترتیب شامل ۵ درصد و ۱ درصد از سود نهایی خواهد بود. توجه داشته باشید که نقل و انتقالات ارزی در ترکیه مشمول هیچ نوع مالیاتی نمی شوند.
یکی دیگر از مالیات های مهمی که باید به دولت ترکیه پرداخت گردد، مالیات تمبر یا همان حق تمبر است. این مالیات به تمامی معاملاتی تعلق می گیرد که از طریق اوراق مربوطه انجام می شوند. به طور مثال تمام قرارداد های شرکتی، گزارش های حسابداری، اسناد تاسیساتی شرکت، ضمانت نامه ها و… مشمول مالیات یا حق تمبر خواهند بود. نرخ دقیق این مالیات برای تمامی قرارداد ها یکسان نیست و مطابق با مبلغ معاملات توسط اداره مالیات و دارایی ترکیه، تعیین خواهد شد.
6.مالیات بر دارایی
دارایی در واقع تمام سرمایه های فیزیکی و غیرفیزیکی یک فرد را در بر می گیرد. دارایی ها نیز مشمول مالیات هستند و به دلیل این که به انواع مختلفی تقسیم می شوند، نرخ مالیات آن ها نیز متفاوت خواهد بود. در ادامه به سه نوع دارایی اصلی هر فرد اشاره می کنیم و نرخ مالیات آن ها را شرح خواهیم داد.
7.مالیات بر املاک و مستغلات
املاک و مستغلات از جمله مهمترین دارایی های هر فرد به حساب می آیند. توجه داشته باشید، مالیاتی که به املاک و مستغلات اختصاص می یابد به نوع ساختمان ها بستگی دارد، اما به طور کلی 0.1 الی 0.6 از ارزش کل املاک را باید به عنوان مالیات بر دارایی به دولت ترکیه پرداخت کرد. خرید آپارتمان در استانبول، خرید دفتر کار در استانبول و خرید پنت هاوس در استانبول توسط اتباع خارجی نیز مشمول پرداخت مالیات بر دارایی می شوند. به طور میانگین مالیاتی که به واحد های مسکونی تعلق می گیرد برابر با 0.1 ارزش کل آن ها خواهد بود و واحد های غیر مسکونی نیز ملزم به پرداخت 0.2 ارزش کل به عنوان مالیات بر دارایی هستند.
مالیات پرداختی زمین های خالی صفر است و همچنین زمین های کشاورزی معاف از پرداخت مالیات خواهند بود. نکته دیگری که باید به آن توجه کنید این است که نرخ مالیات بر املاک و مستغلات به محل قرارگیری آن ها نیز بستگی دارد. به گونه ای که اگر واحد های مسکونی وغیر مسکونی در محدوده های مهم شهری نظیر مترو، شهرداری و… واقع شده باشند، باید دو برابر نرخ های عنوان شده را به عنوان مالیات پرداخت کنند. خرید و فروش املاک و مستغلات نیز مشمول پرداخت مالیات هستند و خریدار و فروشنده ملک باید 4.8 درصد ارزش واقعی ملک را در هنگام انتقال سند به عنوان مالیات پرداخت کنند.
8.مالیات بر خودرو
از آنجایی که خودرو ها و وسایل نقلیه نیز به عنوان دارایی فرد شناخته می شوند، مشمول مالیات خواهند شد. نرخ مالیات بر خودرو در کشور ترکیه بر اساس دو معیار تعیین می شود. نخستین معیار تعیین نرخ مالیات بر خودرو، اندازه موتور خودرو ها و کارکرد سالانه آن ها عنوان شده است که این معیار تنها به خودروهایی تعلق می گیرد که قبل از سال 2018 خریداری شده باشند. مالیات برای آن دسته از خودروهایی که پس از سال 2018 خریداری شده باشند، با توجه به معیار دوم تعیین خواهد شد. در معیار دوم، اندازه موتور خودرو و ارزش واقعی خودرو اهمیت بالایی دارد و نرخ مالیات را باید بر اساس آن ها مشخص نمود.
9.مالیات بر ارث و هدیه
مالیات بر ارث و هدیه نیز در دسته مالیات بر دارایی قرار می گیرد و نرخ آن مطابق با ارزش آن ها تعیین می شود. بدین ترتیب اگر ارث و هدیه حداکثر ۳۸۰ هزار لیر ارزش داشته باشند، نرخ مالیات آن ها به ترتیب ۱ درصد و ۱۰ درصد عنوان شده است. دارایی با ارزش حداکثر ۹۰۰ هزار لیر مشمول پرداخت ۳ درصد مالیات به عنوان ارث و ۱۵ درصد مالیات به عنوان هدیه یا جوایز خواهد بود. در نهایت دارایی هایی با ارزش حداکثر ۷ میلیون لیر، اگر به عنوان ارث شناخته شوند مشمول پرداخت ۱۰ درصد مالیات و اگر به عنوان هدیه شناخته شوند مشمول پرداخت ۳۰ درصد از ارزش کل به عنوان مالیات هستند.
مفهوم و انواع مشوق های مالیاتی
با توجه به این که مالیات به عنوان یکی از مهم ترین منابع درآمدی برای هر کشور شناخته می شود، عدم پرداخت به موقع آن ها، جریمه های سنگینی را برای مودیان به همراه خواهد آورد. علاوه بر این بسیاری از مودیان به دلیل عدم پرداخت مالیات از راه اندازی کسب و کار های جدید اجتناب می کنند. این اوامر که با عنوان فرار مالیاتی شناخته می شوند، می توانند صدمات جبران ناپذیری را به منبع تامین بودجه سالانه ترکیه وارد کنند.
از این جهت دولت به منظور جلوگیری از فرار مالیاتی، مشوق هایی را برای مودیان در نظر گرفته است تا نسبت به پرداخت به موقع مالیات تشویق شوند. مشوق های مالیاتی را می توان در سه دسته کلی شامل تخفیفات مالیاتی، تشویقات مالیاتی و تخفیف جرائم مالیاتی تقسیم بندی کرد.
1.تخفیفات مالیاتی
از جمله پرطرفدار ترین انواع مشوق های مالیاتی را می توان تخفیفات مالیاتی دانست. به موجب این مشوق، مودیانی که حداقل به مدت سه سال نسبت به نگهداری دفاتر حساب و سود و زیان خود دقت کافی داشته باشند و تمام ترازنامه های آن ها در طول این سه سال به تایید سازمان امور مالیاتی رسیده باشد، ۵ درصد از کل مالیات سه ساله مودیان با عنوان جایزه خوش حسابی، به حساب سنوات سال بعد آن ها پرداخت می شود.
2.تشویقات مالیاتی
تشویقات مالیاتی، از دیگر انواع مشوق های مالیاتی هستند که به بدهکاران تعلق می گیرند. در صورتی که مودی پیش از سررسیدن تاریخ پرداخت، نسبت به پرداخت مالیات هایی که به تعویق افتاده اقدام کند، سازمان امور مالیاتی ۴ درصد از مالیات پرداختی مودی را به عنوان جایزه به او می بخشد و از مبلغ بدهی های مالیاتی مودی کسر می کند.
3.تخفیف جرائم مالیاتی
در ابتدا باید بدانید که مهلت پرداخت مالیات توسط مودیان، حداکثر چهار ماه پس از سررسید می باشد. در صورتی که مودیان پس از گذشت چهار ماه از سررسید نیز نسبت به پرداخت مالیات ها اقدام نکنند، جریمه ای معادل ۱۰ درصد از ارزش کل بدهی های مالیاتی برای آن ها در نظر گرفته خواهد شد. در این شرایط اگر مودیان، بدهی های مالیاتی خود را قسط بندی کرده و به طور منظم، مبالغ مشخص شده را در تاریخ سر رسید هر قسط پرداخت کنند. نصف مبلغ جریمه یا ۵ درصد از جریمه مالیاتی بخشیده خواهد شد.
4.معافیت از حقوق گمرکی
دولت ترکیه علاوه بر اعمال انواع مشوق های مالیاتی، به منظور افزایش سرمایه گذاری در این کشور، بند هایی دیگری نیز ارائه کرده است که یکی از آن را می توان معافیت از حقوق گمرکی دانست. این امر بدین معنا است که تجهیزات و وسیله های وارداتی که موجبات سرمایه گذاری در این کشور را افزایش می دهند، نیازی به پرداخت مالیات نخواهند داشت.
5.معافیت از مالیات بر ارزش افزوده
علاوه بر معافیت از حقوق گمرکی، دولت ترکیه هرگونه مالیات بر ارزش افزوده کالا ها و ماشین آلات صادراتی را نیز معاف کرده است. بدین ترتیب صاحبان مشاغل با فروش کالا ها به کشور های دیگر، ملزم به پرداخت مالیات نخواهد شد.
مشوق های مالیاتی به چه کسانی تعلق خواهد گرفت؟
برای این که مودیان بتوانند از مشوق های مالی استفاده کرده و مالیات کمتری را بپردازند، باید دارای شرایط خاصی باشند. نخستین شرایط برای استفاده از مشوق های مالیاتی این است که مودیان به مدت حداقل سه سال، دفاتر و صورت حساب های خود را به طور منظم به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند و دفاتر آن ها نیز هر سال به تایید این سازمان برسد.
پرداخت به موقع مالیات ها قبل از تاریخ سر رسید آن ها نیز از دیگر شرایط استفاده از مشوق های مالیاتی خواهد بود. علاوه بر این، پرداخت منظم اقساط مالیاتی توسط مودیان نیز، مشوق های مالیاتی را برای آن ها به همراه خواهد آورد. اگر مودیان هر کدام از شرایط گفته شده را داشته باشند، مشوق های مالیاتی به آن ها تعلق خواهند گرفت.
نتیجه گیری
مالیات به عنوان عاملی موثر بر درآمد بودجه ای سالانه کشور ترکیه شناخته می شود و از این جهت پرداخت آن برای تمام مودیان الزامی خواهد بود. مالیات ها به طور کلی به سه نوع مالیات بر دارایی، مالیات بر درآمد و مالیات بر هزینه تقسیم می شوند که نرخ پرداخت هر کدام از آن ها متفاوت خواهد بود. از این جهت متقاضیانی که قصد مهاجرت و دریافت اقامت دائم به این کشور را دارند، لازم است تا در ابتدا با قوانین و مقررات مالیاتی ترکیه آشنا شوند.
بدین منظور، آژانس املاک شهر، خدمات جامع و کاملی را به مهاجران در جهت دستیابی به اطلاعات مالیاتی ترکیه ارائه کرده است. علاه بر این می توانید با مراجعه به وبسایت املاک شهر، با مشاورین و کارشناسان آن ها ارتباط برقرار کرده و در زمینه خرید و فروش املاک در ترکیه و پرداخت مالیات ها با متخصصین مجرب این آژانس املاکی مشورت کنید.
برای خرید ملک در استانبول و یا دیگر شهرهای کشور ترکیه، املاک شهر با توجه به سابقه درخشان در این زمینه و متخصصان و کارشناسان با تجربه، یکی از مطمئن ترین روش ها برای شروع مسیر سرمایه گذاری در کشور خارجی میباشد. برای کسب اطلاعات بیشتر به وبسایت ما مراجعه کنید.